FIRPTA Tax Blog
作者: Michael W. Brooks (税务律师/DIRECTS董事长) 和Angela Li (MBA)
我们/DIRECTS 每天都在致力于帮助外国投资者获得从美国房地产出售时被国税局扣走的大额预扣税退税。这(通常)不是一个简单的过程, 也不是一件容易的工作, 因为申请大额退税, 经常会面临风险, 一步走错, 满盘皆输。我们所做的努力, 包括需要经常致电美国国税局(也包括加州政府) 以跟进滞留退税申请。国税局经常会要求我们重新提交特定的文件 (甚至重新提交整个纳税申报表) 以便他们审阅, 这种情况可能会使退款过程延迟数月。有时他们会告诉我们，外国售房者的 ITIN/美国税号最近过期了, 这也会导致退税延迟数月,甚至更久。因此, 在这种背景下, 我们对于 2024 年国税局向我们的一些外国投资者客户发出的国税局 5071C通知 (针对于他们提交的2023 年的 IRS 税表 1040-NR)并不惊讶。这种通知叫做“身份安全任证”通知，处理起来并不容易，因为在外国售房者按照国税局的规定成功完成验证其身份之前，国税局不会退还一分钱。美国国税局刚刚为试图获得大额预扣税退税的外国售房者增加了另一个(重大)障碍。
什么是 IRS 5071C身份安全认证通知？
在 DIRECTS 向国税局提交纳税申报表，要求退还非美国卖家的预扣税款时(全部或部分…取决于外国卖家房地产销售的净利润)，美国国税局 (IRS) 不仅没有发送退税给我们的外国客户, 而是会发送一份通知, 该通知指出国税局 (IRS) 需要我们的客户/纳税人“认证您的身份和纳税申报表”。OK，我们该怎么做呢？5071C通知要求纳税人“在 IRS.gov 国税局网站登录并创建新的在线帐户”。现实是做为是一名非美国人, 国税局欠我 25万美元的退税，我却需要首先在国税局网站上创建一个新的在线帐户。如果我不会说英语怎么办？如果我不熟悉电脑和如何创建“在线帐户”怎么办？如果我居住的国家/地区因互联网受到所在国家/地区的限制而无法连接到国税局网站该怎么办？(这对我们的许多外国客户来说是一个真正的难题)。如果我做不到这一点，我是否会损失25万美元退税？（是的，外国纳税人必须在国税局网站成功认证其身份才能获得退税) 。此外，5071C通知指示我们，国税局要求纳税人提供政府颁发的带照片的文件证明（这意味着我们的非美国客户必须上传政府颁发的身份证明到国税局网站）。再说一次，如果我们的非美国客户无法熟练操作电脑，并且不知道如何将内容 “上传” 到在线账户怎么办？基本的电脑文件上传还不是最终要求，外国房地产卖家还需要克服几个障碍来验证身份才能获得退款（如果他们可以阅读英文通知并正确登陆和使用国税局网站在线账户）。
外国投资者必须做什么来认证自己的身份呢？
1) 他们必须与国税局的工作人员进行视频通话，因为国税局希望在审查身份时看到本人。同时，国税局在通过电脑视频审核身份时，还将会问一些个人问题。（同样，需要电脑知识，因为他们必须通过电脑视频与国税局的人员交谈）。请注意，我们（DIRECTS 的税务专业人士）将无法代表客户验证他们的身份，客户必须自己验证身份（当然我们会指导他们完成整个流程）。
2) 他们必须提供其他形式的文件证明，同样需要将其上传到国税局网站。其它可能需要的身份证明文件包括银行对账单、水电账单以及政府身份文件证明等。请注意，这些身份证明文件上的名字, 地址必须与纳税申报表上使用的名字完全相同（这对于我们的许多客户来说很难保证，因为客户经常在不同情况下使用不同的名字及地址）。
认证身份常见的要求/挑战
- A) 同样，外国个人必须能够熟练操作电脑并能够将文件上传到自己的在线电子账户里。
- B) 外国个人必须能够成功访问国税局网站，以便可以创建在线个人电子帐户。听起来容易，但访问国税局网站对于某些客户来说可能极具挑战性。世界上有一些国家限制互联网的访问。 对于那些来自限制互联网访问的国家/地区的个人来说， 要创建帐户，除了前往美国或其他互联网不受限制的地区外，VPN可能是回避这些互联网限制的唯一方法。
- C) 外国人可能必须会说基础的英语。美国国税局可能会有人在视频通话期间提供翻译帮助（西班牙语，可能还有普通话），但并不能完全寄希望于此。至少，外国人在与国税局进行视频通话时需要有人帮助翻译（这也很棘手，因为国税局官员希望直接听到纳税人的回答，因为他们需要了解纳税人来验证身份。国税局代理人可能会禁止翻译在某些关键问题上发言）。对于不会说英语的非美国投资者来说，身份认证可能非常非常具有挑战性。
因此，对于寻求获得国税局大额房地产预扣税退还的外国投资者来说，收到 IRS 5071C身份认证通知是一个重大挑战。该通知可能会大幅推迟甚至拒绝一些无助的外国投资者的退款。这将是一个真正的负担，尤其是金额巨大的退税。DIRECTS的房地产税务专家可以指导外国投资者完成整个身份认证流程并成功获得退税。