Articles Posted in FIRPTA Withholding Taxes

作者: Michael W. Brooks (税务律师/DIRECTS董事长) 和Angela Li (MBA) 我们/DIRECTS 每天都在致力于帮助外国投资者获得从美国房地产出售时被国税局扣走的大额预扣税退税。这(通常)不是一个简单的过程, 也不是一件容易的工作, 因为申请大额退税, 经常会面临风险, 一步走错, 满盘皆输。我们所做的努力, 包括需要经常致电美国国税局(也包括加州政府) 以跟进滞留退税申请。国税局经常会要求我们重新提交特定的文件 (甚至重新提交整个纳税申报表) 以便他们审阅, 这种情况可能会使退款过程延迟数月。有时他们会告诉我们，外国售房者的 ITIN/美国税号最近过期了, 这也会导致退税延迟数月,甚至更久。因此, 在这种背景下, 我们对于 2024 年国税局向我们的一些外国投资者客户发出的国税局 5071C通知 (针对于他们提交的2023 年的 IRS 税表 1040-NR)并不惊讶。这种通知叫做“身份安全任证”通知，处理起来并不容易，因为在外国售房者按照国税局的规定成功完成验证其身份之前，国税局不会退还一分钱。美国国税局刚刚为试图获得大额预扣税退税的外国售房者增加了另一个(重大)障碍。 什么是 IRS 5071C身份安全认证通知？ 在 DIRECTS 向国税局提交纳税申报表，要求退还非美国卖家的预扣税款时(全部或部分…取决于外国卖家房地产销售的净利润)，美国国税局 (IRS) 不仅没有发送退税给我们的外国客户, 而是会发送一份通知, 该通知指出国税局 (IRS) 需要我们的客户/纳税人“认证您的身份和纳税申报表”。OK，我们该怎么做呢？5071C通知要求纳税人“在 IRS.gov 国税局网站登录并创建新的在线帐户”。现实是做为是一名非美国人,  国税局欠我 25万美元的退税，我却需要首先在国税局网站上创建一个新的在线帐户。如果我不会说英语怎么办？如果我不熟悉电脑和如何创建“在线帐户”怎么办？如果我居住的国家/地区因互联网受到所在国家/地区的限制而无法连接到国税局网站该怎么办？(这对我们的许多外国客户来说是一个真正的难题)。如果我做不到这一点，我是否会损失25万美元退税？（是的，外国纳税人必须在国税局网站成功认证其身份才能获得退税) 。此外，5071C通知指示我们，国税局要求纳税人提供政府颁发的带照片的文件证明（这意味着我们的非美国客户必须上传政府颁发的身份证明到国税局网站）。再说一次，如果我们的非美国客户无法熟练操作电脑，并且不知道如何将内容 “上传”…

We at DIRECTS spend each day working to help non-US persons obtain refunds of IRS mandated withholding taxes from US real estate sales. It is (often) not a simple process, not easy work, and there are frequently large refunds at stake. In our efforts, we are frequently required to call…

By: Michael W. Brooks (President DIRECTS) The revised IRS Forms 8288 and 8288-A became effective January 1, 2023. The Form 8288 and 8288-A are extremely important forms in any non-seller (of US real estate) transaction. Proper preparation of these forms can mean the difference in a non-US seller receiving their…

作者: Michael W. Brooks (税务律师/DIRECTS董事长) 和 Angela Li, MBA   我们有很多外国投资者(或外国公司)在过去几年(例如2019年或2020年)在美国卖了房，但是一直拿不回预扣税金。外国投资者非常担忧，因为这笔预扣税的金额很高 (房屋卖价的15%对于任何人来说都是一笔巨款)。例如，一名外国投资者在2019年8月以140万美金卖了他的房产，在2019年8月21万美金的预扣税被交到国税局，这名外国投资者应该拿回绝大部分的预扣税(扣除盈利部分的税后)，可是直到2022年 8月这名外国投资者一分钱的退税都没有拿到。卖房后缴纳到国税局的预扣税21万美金已经等了3年还没有退回来，这是一个相当长的时间。我们把这种卖房几年后都拿不回预扣税金的案例称做 “SOS 退税”(紧急救援退税)。这种SOS退税的案例经常发生，为什么会发生呢，我们现在可以采取什么补救措施呢？   外国售房者在卖房后有提交美国报税并申请退税吗？   当我们在办理这种SOS退税的案例时第一步要看的是外国售房者有提交过美国报税吗？即使提交过美国的报税，是否是正确的符合国税局要求的税表？外国投资者可以在卖房后相当长的时间内提交报税并申请退税，但是有一定的时间限制。一般来说，为了合法申请退税，外国售房者必须在卖房后报税年度的3年内提交正确的报税。外国人在美国卖房后必须在次年的6月15日前提交报税。例如在2019年8月的售房，报税期限是2020年6月15日，最晚并能够合法申请退税的期限是2023年6月15日。这个例子中我们看到售房者仍然有时间来提交报税并申请退税(但是超过这个期限后就无法申请退税了)。最后需要注意，即使提交了报税，要确认国税局是否收到了报税。我们经常在帮助外国售房者联系国税局查询退税进度时，根据国税局办事人员的回复，他们从来没有收到过报税。这种情况下，必须立即再次提交报税以确保国税局在规定的有效期限内收到报税。   外国售房者有美国纳税人身份号吗？外国售房者的美国税号是有效的吗？   当我们帮助外国售房者办理SOS退税时，一个常见的问题出在外国售房者的美国税号。美国税号非常关键。外国售房者有美国社安号或美国税号么？他们在卖房时申请的税号或是在卖房后申请的税号？外国售房者的美国税号是否是有效的，如果外国售房者3年内没有使用他或她的美国税号报过税，国税局会使这个税号失效。为了判断美国税号是否有效，外国售房者必须本人致电国税局验证，这很不容易。最后，国税局能够把这个税号和外国售房者2019年的预扣税金匹配在一起吗？我们办理的很多SOS退税申请中发现很多外国售房者的美国税号出现了问题。如果外国售房者在提交了报税(并确认国税局收到了报税)一年以上仍然收不到退税，需要查询税号是否有问题。   国税局能够把外国售房者的名字，卖房地址和当初缴纳的预扣税金对应在一起吗？ SOS退税的过程很复杂。假设我们知道国税局收到了外国售房者的报税，外国售房者的税号也是有效的(国税局系统里也确认和售房者本人对应)，最后的主要问题是国税局在审批SOS退税时系统内部能够确认这笔预扣税(如我们之前例子中2019年卖房缴纳的21万美金的预扣税金)是否属于这名外国售房者？国税局如何把外国售房者与其相对应的预扣税匹配在一起是最困难的事。匹配过程中一些重要因素包括卖房时的预扣税表是否准备的正确，外国售房者是否在卖房后几个月收到过国税局的信等等。在办理SOS退税时，无法退税常见的原因是因为之前提交给国税局的预扣税表没仔细准备而导致国税局人员无法判断此笔预扣税是属于此名外国售房者。   综上所述，我们了解到外国售房者卖房后几年仍然拿不到退税有很多原因。我们只重点罗列了以上几个常见问题，但是还有很多其它问题。DIRECTS 通过SOS退税帮助很多外国售房者成功退还了质押在国税局几年的大额预扣税金。成功的关键是我们会详细审查每一步骤，发现问题并最终解决问题。      

We have many foreign individuals (or foreign entities) who sold their US real estate in a prior year (say 2020 or 2019), and simply can’t obtain their refund. Hugely frustrating of course.  And this refund is very often a large amount (15% of the gross sales price of a US…

Probably the trickiest area in the whole of FIRPTA is just who is a foreign seller to begin with.  Foreign seller- 15% withholding tax gets sent into the IRS; US seller- no 15% goes into the IRS.  Stakes are pretty high it seems…. First, remember it is the seller himself…

By: Michael W. Brooks, Esq. Earlier posts informed you that IRS employees in offices throughout the United States left their offices in April 2020, and only came back to work in July. We can now give you an update on where the IRS is at processing tax returns, 8288-B withholding…

By Michael W. Brooks, Esq. michael@directsllp.com The IRS Had Not Been Issuing ITIN’s for Months, But Just Now, in Late July 2020, the IRS Has Finally Resumed Issuing ITIN’s At DIRECTS, as of the beginning of July, not one of the hundreds of clients for whom we applied for an…

By Michael W. Brooks, Esq. michael@directsllp.com Following up on our previous posts earlier this year, where we informed you the IRS employees in offices throughout the United States left those offices in late March, due to concerns about the virus (and stopped processing any foreign seller tax returns and paper…

作者: Michael W. Brooks (税务律师/DIRECTS 董事长) Angela Li (DIRECTS国际税务部经理)   即使几个星期前国税局 “要求” 超过一万名员工回去工作，但是很多国税局员工仍然不愿意回去。4月27日，国税局要求他们执行 “关键任务 “的员工复工。这个要求距离之前国税局要求他们的员工离开办公室有一个月。3月底，为了防止新冠病毒的传播，国税局让全国大约七万五千名员工回到家中。大约四万四千名在家中工作，而大约三万名仍然继续领工资但是不用工作。4月27日，国税局甚至以奖励津贴的方式吸引员工回来办公室，但是这个小额的奖励津贴作用不大，许多国税局员工仍然拒绝回到办公室。由于国税局不能保证每个办公室都能提供口罩((有一些办公室可以)，员工在当前疫情严重的情况下担心着自己的安全。   现在距离4月27日复工 “要求” 已经超过了2个星期，国税局仍然需要许多的 “志愿者”回去办公室。当前不清楚国税局是否会提供更高的奖励津贴(超过第一轮, 也就是短期内增加底薪的10%到15%)来进一步吸引之前决定不回办公室的员工复工。但是我们的预测增加的奖励津贴不足以让许多国税局员工自愿复工。国税局行政长官Chuck Retting上个月底告诉国会议员国税局有大约100名员工感染了新冠病毒，4名员工死于新冠病毒。国税局的员工(相同处境下的任何人)真的会在已经领了全额工资(很多不工作也可以领全额工资)的新冠病毒疫情下回到拥挤的国税局办公室工作吗？如果他们回去的话值得赞誉，但是我们怀疑有很多员工会愿意回去工作(即使提供额外津贴)。国税局或许不得不命令员工回来工作(真正的命令，而不是一个要求)以便完成2020年的退税工作，但是这样的命令并不容易执行。   我们公司DIRECTS专注于帮助在美国售房的外国客户获取2019年(或之前年度)的售房预扣税，或为2020年卖房的外国客户办理联邦预扣税快速退还申请，并为外国售房客户办理税号，这是我们公司唯一业务因此非常精专。即使我们帮助在美国各州售房的外国客户办理退税, 但是我们服务的大部分外国售房者主要出售位于加州的房产(例如洛杉矶，圣盖博谷地区，橙郡，和棕榈泉地区)。我们主要依赖于国税局的两个(特别办理外国客户)的办公室恢复工作效率。国税局最重要的办理 “外国人投资美国房地产税收法”外国售房者税务的办公室在犹他州的Ogden-国税局“外国人投资美国房地产税收法”工作总部。这是审批联邦预扣税快速退还申请书(8288-B)的办公室。我们依赖的另外一个国税局办公室位于得克萨斯州的Austin, 这个办公室办理外国人的税号和报税及退税。目前这两个办公室在员工复工的问题上都面临巨大的挑战，由于当地严重的新冠病毒疫情和居家令的限制。我们看到国税局高层面临着公民的退税需要及时办理 – 但是他们又怎么在为了保护公众安全的地方居家令限制下要求员工回到办公室工作 (例如即使5月1日得克萨斯州宣布了开放，但是Austin在5月8日宣布延长了居家令限制)？最新的情况是自6月1日起，国税局宣布得克萨斯州的Austin办公室的员工和 犹他州的Ogden办公室的员工回到办公室工作，但是这些员工会面临之前积压的大量申请及报税需要处理。   外国售房者为了成功申请大额15%预扣税退还时必须提交纸质报税申请, 不可以是电子报税。我们认为处理这些报税/大额退税只能在国税局办公室完成，而不能通过在家里办公完成 (关于具体原因，可以参考我们之前的博客)。整个退税过程目前很混乱…我们也不认为短期内会有解决方案。